中国证券监督管理委员会


关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号--保险公司招股说明书内容与格式特别规定》的通知

证监发行字[2006]151号


各保险公司、各保荐机构：

为规范公开发行股票的保险公司的信息披露行为，现发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号--保险公司招股说明书内容与格式特别规定》，自发布之日起实施。



二○○六年十二月八日




《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号--保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（2006年修订）

第一条　为规范公开发行股票的保险公司（以下简称“保险公司”）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的有关规定制定本规定。

第二条　保险公司为首次公开发行股票编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书、财务报告的一般规定外，还应遵循本规定的要求。

第三条　保险公司应披露的风险因素包括但不限于下列内容：

（一）利率变动风险；

（二）保险公司确定保险产品的保险费率及计提各项准备金时采用的预定利率、预定赔付率、预定附加费率、预定投资回报率等假设可能导致的定价不充分、准备金计提不足等风险；

（三）经营风险，即由于内部控制不完善或内部控制失效，或者由于不可控的外部条件引起损失的风险，如保险代理机构、营销人员流失风险，非正常退保风险，保险公司员工及代理人员损害保户利益导致公司信誉受损的风险，巨灾风险，再保险业务相关风险等；

（四）保险欺诈风险，即投保人、被保险人、保险代理人、保险经纪人、保险公估人不遵循最大诚信原则，违反法定义务，向保险公司虚假陈述或隐瞒重要事实等的风险；

（五）投资风险，即保险公司投资组合面临的资产价值下降或未产生预期盈利的风险；

（六）资产与负债不匹配的风险，即保险公司资产与负债在结构上不相匹配，对偿付能力造成不利影响的风险；

（七）信息系统风险，即因信息系统不能正常运行、不完善等因素造成无法正常进行业务处理、数据丢失，而可能给公司造成的损失或对经营业绩产生的不利影响；

（八）政策性风险，即因国家政策、法律法规变化而产生的风险，如因税收、政府监管等方面政策的变化而产生的风险；

（九）其他风险，即在上述风险因素之外公司面临的风险。

第四条　保险公司应披露我国保险行业基本情况，包括但不限于下列内容：

（一）中国保险业概览；

（二）行业特点及发展趋势；

（三）保险业监管体系及主要法律法规。

第五条　保险公司应结合自身情况，披露但不限于下列内容：

（一）发行人经营的主要保险业务类别的市场份额；

（二）发行人在市场竞争中的主要优势和劣势；

（三）发行人展业制度、营销人员及网络，以及保险代理情况等；

（四）保险产品的研究开发情况及最近推出的主要新产品等。

第六条　保险公司应建立并披露公司内部控制制度，包括销售、核保、核赔、再保险等业务控制；预算、费用管理、财务报告等财务控制；资金调度、投资决策、投资风险管理等资金控制；信息技术、信息安全管理等信息技术控制。

第七条　保险公司应结合自身业务特点披露经营的主要保险业务类别及发展规划，保险费率的制定原则及方法。个险业务应披露保户数量。

保险公司应分地区、主要保险业务类别披露最近三年及一期保费收入的构成，并分析各地区、主要保险业务类别保费收入增减变动情况及原因。

保险公司应按主要保险业务类别披露赔付支出、手续费支出的构成，并分析其增减变动情况及原因。

第八条　保险公司应结合自身业务特点披露计提准备金的种类、原则和方法，按主要保险业务类别披露最近三年及一期期末各项准备金余额，分析其变动情况及原因。保险公司应结合各类准备金的特点，说明准备金计提是否充分。

第九条　保险公司应按中国保监会有关规定披露最近三年及一期各期末偿付能力情况，包括但不限于实际偿付能力额度、最低偿付能力额度、偿付能力充足率。

最近三年及一期偿付能力额度和监管指标超出正常范围，保险监管部门提出过异议的，保险公司应予披露并做出相应说明。

第十条　保险公司应披露再保险业务的相关政策及主要业务伙伴。

按主要分保公司分类披露最近三年及一期分出保费、分入保费及分保准备金的计提情况及变动原因，并披露尚处有效期的重大分保事项的有关情况。对存在超额赔款再保险等非比例再保险合同的，应单独披露。

再保险公司应按主要保险业务类别披露分保费收入、转分保分出保费。

财产保险公司应披露最近一期末承担重大保险责任的保单情况，并披露其分保安排。

第十一条　保险公司应披露最近三年及一期财务再保险合同的主要内容、核算方法及对当期利润的影响。

第十二条　保险公司应结合保险监管部门规定披露公司投资政策、投资策略，最近三年及一期投资组合构成及投资收益率，并分析其变动情况及趋势。

保险公司应分别根据投资对象和持有目的分类披露最近三年及一期各期末投资组合构成。根据投资对象分类时，应区分为银行存款、政府债券、金融债券、企业债券、基金、股票及其他资金运用方式；根据持有目的分类时，应区分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产及其它。

第十三条　人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司在首次公开发行股票时应披露内含价值信息；拥有人寿保险公司、健康保险公司或养老保险公司的金融或保险集团公司应披露相关业务的内含价值信息。

公司应聘请外部精算机构或精算师，根据中国保监会相关规定，编制内含价值报告，并将其作为招股说明书备查文件。外部精算机构或精算师应在招股说明书正文后声明：

“本机构、签字精算师已阅读招股说明书及其摘要，确认招股说明书及其摘要与本机构出具的内含价值报告无矛盾之处。本机构、签字精算师对发行人在招股说明书及其摘要中引用的内含价值报告的内容无异议，确认招股说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任”。声明应由签字精算师、精算机构负责人签名，并由精算机构加盖公章。

保险公司在招股说明书中披露内含价值有关信息时，应声明：“内含价值是基于一组关于未来经验的假设，以精算方法估算的经济价值，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”。内含价值信息包括但不限于下列内容：

（一）最近一年末内含价值和一年新业务价值的结果；

（二）最近一年末计算内含价值的收益率、风险贴现率等主要假设；

（三）最近一年末内含价值和一年新业务价值的敏感性分析结果；

（四）最近一年末内含价值的变动分析。

第十四条　保险公司应结合保险业务特点披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计，其中与保险业务直接相关的包括但不限于下列内容：

（一）主要保险业务类别保费收入（含分保费收入）确认和计量的具体方法；

（二）未决赔款准备金的核算方法；

（三）未到期责任准备金的核算方法；

（四）寿险责任准备金的核算方法；

（五）长期健康险责任准备金的核算方法；

（六）总准备金的核算方法。

再保险公司应重点披露各项分保准备金的核算方法。

第十五条　保险公司应按规定披露分部信息。

在境外设立分支机构的保险公司，应单独披露境外分支机构的业务经营情况。

第十六条　保险公司应按账龄披露最近一年及一期末应收保费构成。应收保费中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。

第十七条　保险公司应按主要分保公司分类披露最近一年及一期末应收、应付分保账款金额。应收分保账款中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。

第十八条　保险公司应按成本法、权益法分类披露最近一年及一期末长期股权投资，重要投资项目应披露投资起始日、初始投资额、期末投资额、股权投资占被投资方的股权比例等相关信息。

第十九条　保险公司应分析说明报告期内应付手续费变化情况。

第二十条　保险公司应披露最近一年及一期末保单质押贷款金额、利率水平。

第二十一条　保险公司应披露最近一年及一期末待处理抵债物资账面余额及减值准备，并分析其可回收性。

第二十二条　保险公司应披露存出资本保证金、保险保障基金的计提依据及金额。

第二十三条　保险公司应披露最近三年及一期下述财务指标：流动比率、资产负债率、净资产收益率、每股收益、自留保费增长率、综合成本率（财产保险）、赔付率（财产保险）与退保率（人身保险）。

保险公司应说明以上指标在最近三年及一期的变化趋势、原因以及其他有关情况。

第二十四条　保险公司计划将募集资金用于增设分支机构的，应披露所需资金数额、拟设地点等内容；募集资金仅用于增加资本的，可不必说明其具体投向；募集资金用于更新设备、收购兼并等其他用途时，需详细披露募集资金投向。

第二十五条　保险公司应聘请拥有专业精算人员、有保险公司审计经验、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按照中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按照国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。

增加审计时需关注的主要内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及对财务状况和经营成果的影响；不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异等。

招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断保险公司财务状况和投资风险时参考。

第二十六条　本规定自发布之日起施行。中国证监会此前颁布的“公开发行证券的公司信息披露编报规则” 第3号、4号－《保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（证监发[2000]76号）及《保险公司财务报表附注特别规定》（证监发[2000]76号）同时废止。




民航局


中国民用航空局飞行安全监察工作规则

1985年1月10日，民航局

第一条 民航的运输航空和专业航空各项生产任务是通过空中飞行来完成的。保证飞行安全至关重要，它是关系到人民生命财产和四化建设的严肃政治问题，是衡量民航工作好坏的首要标准，是民航完成各项飞行任务、提高服务质量和经济效益的先决条件。始终不渝地保证飞行安全，是民航各级领导和全体人员日常的中心工作。为了维护飞行安全法规的实施，保证飞行安全，在各级组织、各业务部门坚持保证安全第一，加强安全管理的同时，必须实行严格的监察制度。为此，在民航的局、站、队以上单位设置飞行安全监察机构和监察人员。民航局设安全监察司，地区管理局，工业航空服务公司和飞行专科学校设飞行安全监察处，驻有飞行队伍的省（市、区）局设飞行安全监察科，其他单位设飞行安全监察人员。
第二条 各级飞行安全监察机构是维护飞行安全法规的监督检查机关。其任务是：贯彻预防为主的方针，对飞行安全工作实行严格的监督检查，维护飞行安全法规，确保飞行安全，提高服务质量和经济效益。
飞行安全监察机构对行政领导、同级业务部门、各飞行、指挥调度及勤务保障单位和有关人员执行飞行安全法规和安全工作情况行使监督检查职责。
第三条 飞行安全监察机构的工作职责
1．监督检查民航各部门、单位贯彻执行上级有关保证飞行安全的方针、政策、指示和规章制度等情况。
2．监督检查飞行、指挥调度及各勤务保障部门贯彻执行保证飞行安全的规章制度、做好飞行安全工作的情况，督促有关部门加强飞行安全管理工作。
3．根据各个时期的情况，调查研究，提出搞好飞行安全的指导性措施；针对关键问题，提出专题报告和建议，要求有关部门及时采取预防性措施，保证飞行安全；会同有关部门总结推广保证飞行安全的先进经验和事故教训。
4．掌握飞行安全情况，分析飞行安全形势，总结全局飞行安全工作。
督促有关单位对所发生的事故和严重危及飞行安全的问题及时进行调查处理，并对其处理结果进行监察。
5．检查了解飞行人员的飞行作风、操作技术和机组协作配合、执行规章制度等情况，及时发现问题，提出改进意见和建设性意见，责成有关部门采取措施予以改进。
6．编写、修订《飞行事故调查条例》；制定飞行安全监察工作规章制度；参与验收、审定各种条例、规定中有关飞行安全部分。
7．按照《飞行事故调查条例》规定的调查范围，组织飞行事故调查，分析事故原因，提出事故结论，写出事故调查报告，提交上级审定。
8．对国际、国内航线的开航、新机场、新机型的使用进行安全检查。
9．承办国际民航有关飞行安全事宜。
10．上级飞行安全监察机构检查下级飞行安全监察机构的工作情况，总结交流经验，组织飞行安全监察人员的培训等。
第四条 民航局各级飞行安全监察机构的职责，可参照本规则第三条内容自行制定，并报上一级备案。
第五条 各级飞行安全监察机构，分别由各级行政部门领导；在监察业务上同时受上级飞行安全监察机构领导。
1．各级飞行安全监察机构对本单位行政领导实行飞行安全法规范围内的监督，发现有违反飞行安全法规的情况，应如实地提出意见；如有关领导不给予正确解决，有权向上级飞行安全监察机构报告。
2．对事故等级的确定，以《飞行事故调查条例》为准，由飞行安全监察机构提出结论性意见，由领导作出决定；如对领导决定有不同意见，可向上级安全监察机构反映，请求予以复查处理。
3．上级飞行安全监察机构发现下级单位或飞行安全监察机构对所作事故结论不准确时，有权加以纠正。
第六条 各级飞行安全监察机构的人员编制，可根据实际工作量，由各单位自行确定。
各级飞行安全监察人员必须具有较丰富的航空技术业务知识、实际工作经验和较强的独立工作能力。
民航局安全监察机构的监察人员由处级以上干部担任。管理局、航校、公司的安全监察机构的监察人员由科级以上干部担任。省（市、区）局安全监察机构的监察人员由副科级以上干部担任。
各级飞行安全监察人员的技术职称，按同类技术人员规定办理。
各级飞行安全监察人员在任命时，应注明其行政职务待遇，享受与现职行政干部和技术干部同等的政治和生活待遇。
第七条 飞行安全监察机构的职权
1．有权立即停止不能保证飞行安全的设备和飞机的继续使用。
2．有权停止不能保证安全的飞行人员及地面保障人员继续执行任务，而后责成主管单位处理。
3．有权指定有关部门对影响飞行安全的问题采取措施，限期解决。
4．有权要求有关部门汇报安全工作，并提供有关资料。
指挥调度、飞行、工程机务等部门对于飞行中发生的危及飞行安全的重要问题，都要及时通报飞行安全监察部门。
5．有权责成有关单位对违章人员和因工作失职而造成事故的责任者追究责任，研究处理。
第八条 飞行安全监察人员工作准则
1．坚决执行党的路线、方针、政策和国家的法令，维护飞行安全法规的严肃性。
2．预防为主，防患于未然。
3．执法严明，刚正不阿。
4．秉公办事，不弄虚作假。
5．坚持原则，遵守法纪。
6．积极钻研业务，技术上精益求精。
对于玩忽职守，执法犯法，造成不良影响的，应予以从严处理。
第九条 各级飞行安全监察人员在执行任务时，应持“监察证”。监察证由民航局统一印制。各级监察人员的监察证由任免机关签发。
第十条 各级飞行安全监察人员在执行任务时，给予以下的工作条件：
1．加入机组，登记在“飞行任务书”内。民航局监察员可在国内、国际各条航线加入机组；管理局以下监察员可在所辖范围内各条航线加入机组。
2．准予出入机场有关场所。
3．通过本单位领导参加或召集有关安全会议；向有关部门和单位查阅飞行安全方面的案卷、记录、表报。要求指派适当人员协助工作。
第十一条 各级领导必须坚持保证安全第一，把保证安全列入重要议事日程。要大力支持安全监察人员的工作，保证安全监察人员正常地行使职权，履行职责，做好监察工作。任何人不得妨碍安全监察人员行使职权。如发现对安全监察人员有打击报复行为者，必须严肃处理。要保证安全监察人员必要的工作条件。
第十二条 各级飞行安全监察机构的总结、报告制度。
1．省局安全部门每月上报一次飞行严重差错以上的问题：管理局、航校、公司每月按附表格式（附后）向上报一次事故征候和危及飞行安全的比较典型、比较突出的事例；各级安全部门每半年、一年进行一次安全总结，除报主管领导外，并报上一级飞行安全监察机构。
2．有关飞行安全的重大问题和好坏典型事例要及时上报主管领导和上一级飞行安全监察机构。
3．各级飞行安全监察机构应建立健全总结、报告、统计、分析等管理制度和资料收集保存制度。
飞行事故征候报告表
填表日期：
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|年、月、日| |任务性质| |机长姓名 | |
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|机 型| |飞行阶段| | | |
|机 号| | | |（天气标准）| |
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|单 位| | | |
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| 简 | |
| 要 | |
| 情 | |
| 况 | |
| 及 | |
| 原 | |
| 因 | |
| 分 | |
| 析 | |
|----------|----------------------------------------------|
| 责 | |
| 任 | |
|----------|----------------------------------------------|
| 处 | |
| 理 | |
| 结 | |
| 果 | |
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领导签字
飞行事故初步报告表
填表日期：
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|年、月、日|单 位| |机型| |
| | | |机号| |
|----------|--------|----|----|--------------|
|机长姓名 |天气标准| |伤亡|空勤组共 人|
| | | | |--------------|
| | | | |伤| |亡| |
|----------|--------|----| |--------------|
|任务性质 |飞行阶段| |情况|旅客共 人|
| | | | |--------------|
| | | | |伤| |亡| |
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|机组成员： |
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|简要情况及初步原因分析： |
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领导签字