东营市人民政府关于印发东营市依法行政工作考核试行办法的通知
山东省东营市人民政府
东营市人民政府关于印发东营市依法行政工作考核试行办法的通知
二OO七年八月八日
东政发〔2007〕6号
各县区人民政府,市政府各部门、单位:
现将《东营市依法行政工作考核试行办法》印发给你们,请认真遵照执行。
东营市依法行政工作考核试行办法
第一章 总则
第一条 为了推进依法行政,建设法治政府,根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》和《国务院办公厅关于推行行政执法责任制的若干意见》(国办发〔2005〕37号),结合本市实际,制定本办法。
第二条 市、县区政府对下一级政府及其部门、单位(含垂直管理单位)依法行政工作的考核,适用本办法。
第三条 依法行政工作考核,应当遵循客观、公正的原则,真实地反映依法行政的实际状况,强化行政监督,保证政令畅通。
第四条 政府及其部门、单位的主要负责人为本机关依法行政工作的第一责任人,其他负责人按照分工承担相应责任。
第五条 依法行政工作考核,在市、县区政府的领导下,由同级政府法制机构会同监察部门(以下简称考核部门)具体组织实施。
第二章 考核内容和基本要求
第六条 依法行政工作考核主要包括下列内容:(一)依法决策情况;(二)行政执法情况;(三)行政救济情况;(四)依法行政保障措施落实情况;(五)其他需要考核的内容。
第七条 依法行政考核事项应当达到下列基本要求:(一)依法决策。1.按照法定权限和要求制定规范性文件,依法规定行政许可、行政处罚、行政收费、行政强制措施、行政征收(征用)等行政管理措施,保证规范性文件的合法性。2.制定涉及公民权利义务、社会公共利益的规范性文件,实行公开征求意见和专家论证制度,保证行政管理措施的可行性和可操作性。3.实行定期清理和适时评价制度,及时修改和废止已不适应的规范性文件,保证行政管理措施的连续性和有效性。4.制定、发布规范性文件,应当以公开的形式向社会公布,并按照规定要求及时向有关机关报送备案。5.签订重大经济合同、开展重大行政执法活动,应当进行合法性论证。(二)行政执法。1.实行行政执法责任制,依法界定执法职责,科学设定执法岗位,规范完善执法程序,实行行政执法评议考核制和错案责任追究制。2.认真贯彻《中华人民共和国行政许可法》,严格执行行政许可的设定和实施制度,规范程序,减少手续,缩短时限,方便群众;依法履行对被许可人从事行政许可事项活动的监督检查职责。3.认真贯彻《中华人民共和国行政处罚法》,严格执行行政处罚的设定和实施制度,坚持处罚与教育相结合、处罚与违法程度相适应的原则,合理行使自由裁量权;实行罚缴分离制度,不得分配罚款指标,与单位经费、福利挂钩。4.行政事业收费,应当依法征收,纳入财政预算,实行收支两条线管理制度,不得擅自设定收费项目、扩大收费范围和提高收费标准。5.行政征收(征用),应当严格按照法定权限和程序进行,并依法给予被征收(征用)人合理补偿。6.依法实施行政强制措施,不得擅自作出限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等决定。7.行政执法检查,应当做到依法、适当、有效,不得乱检查,影响行政管理相对人的正常生产经营活动。8.认真贯彻《中华人民共和国政府信息公开条例》,落实政府信息公开制度,为公众查阅有关信息资料提供便利条件,保障公民的知情权。9.依法正确履行其他行政管理职责,不得越权行政或者不作为。(三)行政救济。1.作出行政处理决定,应当依法告知行政管理相对人享有陈述、申辩、申请回避、申请听证、申请复议、提起诉讼等权利。2.认真执行《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》,依法受理和审理行政复议案件,监督行政机关依法行使职权,切实保护公民、法人和其他组织的合法权益。被申请人必须严格执行生效的行政复议决定。3.严格遵守《中华人民共和国行政诉讼法》关于人民法院对行政机关的监督规定,对人民法院受理的行政案件,积极出庭应诉、答辩,自觉履行生效的行政判决和裁定。行政机关首长无特殊情况应当出庭应诉。4.认真贯彻《中华人民共和国国家赔偿法》,自觉履行行政赔偿义务,严格执行生效的行政赔偿决定或者裁决。5.自觉接受公民、法人和其他组织对行政行为的监督,完善投诉举报制度,及时处理行政投诉案件。(四)落实依法行政保障措施。1.领导重视,把依法行政工作列入重要议事日程,加强研究、部署和检查。2.建立依法行政第一责任人制度,落实领导责任、工作责任、监督责任,定期报告依法行政工作情况。3.落实加强政府法制机构建设要求,机构设置、人员配备与承担工作职责相适应。4.认真贯彻《中华人民共和国公务员法》,加强行政执法人员的培训、教育和管理,规范行政执法人员的行政行为,提高其依法行政的水平和能力。
第三章 组织实施
第八条 依法行政工作考核纳入政府政务考核评价体系,并占一定分值,分值比例由本级政府确定。
第九条 考核部门应当于每年初制定当年依法行政工作考核的具体内容、标准和计分办法,报同级人民政府批准后公布执行。
第十条 考核部门应当结合政府和政府部门的不同职责及工作实际,实行分类考核。
第十一条 依法行政工作考核实行计分制,根据考核内容确定各项分值;未达到规定要求的,扣减相应分值。
第十二条 依法行政工作考核坚持日常检查与年终考核相结合的原则,具体可以采取下列方式:(一)听取依法行政工作情况汇报;(二)对有关责任人员和行政执法人员进行法律素质测试;(三)检查或者抽查有关行政执法的文件、资料和执法档案;(四)组织执法专案调查;(五)现场检查行政执法情况;(六)受理行政执法投诉或者举报;(七)听取行政管理相对人的意见;(八)其他考核方式。
第十三条 对考核优秀的行政机关,政府可以授予“依法行政先进单位”荣誉称号;对考核不合格的单位,给予通报批评,并责令其整改。
第四章 附则
第十四条 本办法自发布之日起施行。
宜春市人民政府办公室关于印发《宜春市政府投资项目审计监督办法》的通知
江西省宜春市人民政府办公室
宜春市人民政府办公室关于印发《宜春市政府投资项目审计监督办法》的通知
宜府办发〔2010〕96号
各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
《宜春市政府投资项目审计监督办法》已经市政府第41次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二O一O年十月二十六日
宜春市政府投资项目审计监督办法
第一章 总 则
第一条 为加强对我市政府投资项目的审计监督，规范投资行为，促进科学决策，充分发挥政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》、《建设项目审计处理暂行规定》等有关规定，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目是指：
（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的建设项目；
（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目；
（三）国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业、国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的建设项目；
（四）接受、使用社会捐赠，包括接受外国政府、组织、企业、公民捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目；
（五）法律、法规和政府规定的其他投资项目。
第三条 政府投资项目应当接受审计监督。
第四条 市审计机关是本市政府投资项目审计监督的主管部门，具体负责组织、协调、指导、监督活动。各县（市、区）审计机关负责其管辖范围内政府投资项目的审计监督工作。
（一）凡总投资300万元以上（含300万元）的市级政府投资项目，市委、市政府要求审计的投资项目，均由市审计局统一归口管理，实施审计。
（二）凡总投资300万元以下的市级政府投资项目，市审计局每年按5%的面进行抽审；
（三）市审计机关可以将其审计管辖范围内的政府投资项目授权给县（市、区）审计机关审计，也可以直接审计县（市、区）审计机关审计管辖范围内的重大政府投资项目，但应避免不必要的重复审计。
第五条 与政府投资项目相关的职能部门，应当在各自的职责范围内配合并协助审计机关开展对政府投资项目的审计监督工作。
发改委、财政、建设等部门制定年度项目计划、建设、管理实施方案时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容告知审计机关；项目建设主管部门和建设单位应当在项目完成后一个月内将项目实施情况抄送审计机关；跨年度工程应当按年度将项目实施情况抄送审计机关。
第六条 审计机关可以根据政府投资项目的情况，采用不同的审计方式。对投资较大、建设周期较长或者关系国计民生的重大政府投资项目，审计机关可以依法实行全过程跟踪审计。
第七条 凡市政府投资项目总额在300万元以上（含300万元）的工程，在签订相关合同时，应当明确必须经审计机关审计，并以审计结果作为工程结算依据。在审计机关出具审计报告之前，预付工程价款不得超过合同总价的70%。300万元以下工程，也应在签订相关合同时注明必须接受审计监督。
第八条 审计机关根据工作需要，可以聘请具有相应资质的社会中介机构或相关专业人员参与审计工作。审计机关应当加强对聘请社会中介机构和专业人员的监督管理。对聘请社会中介机构和专业人员的管理办法由财政和审计部门共同制定并适时完善。
第九条 审计机关依法对政府投资项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
审计机关实施审计监督，应当依法审计，客观公正，实事求是。
第十条 审计机关依法作出的审计决定，建设、代建、征地拆迁、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、招标代理等与政府投资项目有关的被审计单位应当执行，并作为办理资产移交、结算工程价款的依据；出具的其他审计结论性文书对与政府投资项目直接相关的单位具有约束力，并作为评价建设单位法定代表人任期经济责任的依据。
第十一条 审计机关可以依法向政府有关部门通报或者向社会公布政府投资项目审计结果。通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家有关规定。
第十二条 审计机关组织政府建设项目审计所需经费，列入同级财政预算予以保证，给予专项拨款解决。
第二章 审计内容
第十三条 审计机关依法对管辖范围内的政府投资项目的前期准备情况、总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。
审计机关在对政府投资项目进行审计时，可对征地拆迁、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、招标代理等相关单位与政府投资项目直接有关的财务收支及相关经济活动进行审计或调查。
第十四条 项目前期审计是审计机关对其前期准备工作、前期资金使用情况、建设程序、概（预）算的真实性、合法性、效益性及一致性进行的审计监督。主要内容包括：
（一）项目立项、可行性研究和初步设计等基本建设程序执行情况及设计用途、设计规模、投资概（预）算情况；
（二）项目可行性研究概算、初步设计概算、施工图预算编制情况；
（三）项目相关实施单位的确定程序及合同签订情况；
（四）建设资金来源渠道的真实性、合法性，已到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性；
（五）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合法性；
（六）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第十五条 项目预算执行审计是审计机关对项目实施过程中涉及的调整建设方案、设计变更、增加隐蔽工程量、现场签证、设备材料采购、工程造价、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。
第十六条 因调整建设方案、设计变更、增加隐蔽工程量、现场签证、调整特殊材料和设备价款等超过合同总价10%或50万元以上的，建设单位应及时书面告知审计机关。超过合同总价10%或50万元以上的设计变更或者现场签证，建设单位应及时通知审计机关派员现场见证。对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容有：
（一）是否符合法定审批程序；
（二）产生的原因或责任；
（三）变更部分工程内容和工程量的真实性、合法性；
（四）计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。
第十七条 对政府投资项目预算执行情况审计的主要内容有：
（一）项目管理中项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度的执行情况；
（二）概（预）算执行及调整的真实性、合法性，设计变更内容、程序的合法性；
（三）建设成本的真实性、合法性、经济性，与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；
（四）项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；
（五）项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性；
（六）有关内部控制制度的建立和落实情况，各个建设环节管理的合法性、效益性；
（七）勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质和工作情况以及与项目有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；
（八）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第十八条 对政府投资项目竣工决算审计的主要内容有：
（一）项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；
（二）建设规模及总投资控制的有效性；
（三）建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；
（四）建设资金到账情况和未到账资金对该项目产生的影响；
（五）交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；
（六）建设期收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合法性；
（七）尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；
（八）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第十九条 审计机关对政府投资项目审计时，可以根据需要对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行绩效审计。
第二十条 对政府投资项目绩效审计的主要内容有：
（一）经济性：包括项目立项、招标投标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制；
（二）效率性：包括项目立项、招标投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况；
（三）效果性：包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。
第三章 审计程序
第二十一条 审计机关应当依照法律、法规、规章规定的职权和程序对政府投资项目进行审计。
第二十二条 政府投资建设项目，建设单位应当在项目初步验收（交工验收）之日起60日内，提交下列资料：
（一）项目审批文件、计划批准文件和项目概（预）算；
（二）项目前期财务支出等有关资料；
（三）施工图预算及其编制依据；
（四）有关招投标文件、评标报告、合同文本等；
（五）项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等资料；
（六）项目结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；
（七）初步验收（交工验收）资料；
（八）竣工决算资料；
（九）与项目竣工决算审计相关的其他资料。
第二十三条 审计机关进行政府投资项目审计，应当按规定组织实施，保证审计质量，提高审计效率。应当在实施日起3个月内出具审计结论性文书。确有必要延长审计期限的，应报经审计机关主要负责人批准，延长时间不得超过30日。
第二十四条 审计人员应当按国家审计准则要求进行取证。
第二十五条 审计组向审计机关提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的视同无异议，并由审计人员予以注明。
第二十六条 审计机关根据审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，提出审计机关的审计报告。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定；不属于审计法定职权范围内的，依法移送有关部门处理。
第二十七条 被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定，并将审计决定执行情况书面报告审计机关。
被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
第二十八条 审计机关在全过程跟踪审计中，可以根据需要及项目进度、具体审计事项进展情况，分阶段、分事项提出审计结论性文书及审计建议，各相关单位应当将审计建议落实情况及时反馈审计机关。
第四章 法律责任
第二十九条 被审计单位及与政府投资项目相关单位应当按照审计要求，在规定的时间内及时向审计组提供与政府投资项目有关的资料，并对有关资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺，不得转移、隐匿、篡改、伪造或者毁弃。
被审计单位及与政府投资项目相关单位违反审计法
第三十条 审计机关发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与政府投资项目有关的资料的，有权予以制止，责令交出、改正或者采取措施予以补救，并依法采取有关措施。
第三十一条 对被审计单位改变项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，审计机关应当予以制止，责令有关单位限期收回，并建议主管部门依法给予有关人员行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。挪用资金进行经营活动的，取得的经营收益全部没收，上缴财政。
第三十二条 对被审计单位虚报投资完成额、虚列建设成本、隐匿结余资金等的，由审计机关按照国家有关规定和现行会计制度予以处理，情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处分。
第三十三条 对工程结算中多计工程款的，审计机关应当责令建设单位和施工单位予以调整；对施工单位偷工减料、高估冒算工程款金额较大、情节严重的，审计机关按照有关规定给予处罚；已签证多付工程款的，审计机关应当责令建设单位限期追回多付工程款或者予以收缴，若追不回工程款且造成较大或重大损失的，建议监察机关或司法机关追究有关人员责任。
第三十四条 对应计、应缴而未计、未缴各种税费的，审计机关应当督促责任单位补计、补缴，并按有关财经法规、规定进行处理。
第三十五条 因勘察、设计、监理、招标代理等单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的，审计机关可报告同级人民政府并责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任。
第三十六条 审计机关审计时，发现工程造价咨询机构有下列行为之一的，市审计部门可责令其限期改正，并通报建设行政主管部门依据相关法律法规给予行政处罚：
（一）超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的；
（二）故意少算、高估冒算工程造价的；
（三）串通虚报工程造价的；
（四）涂改、出租、转让资质证书的；
（五）编制工程结算文件不按规范操作，导致工程造价严重偏离实际价格的。
第三十七条 被审计单位或者个人有下列违反国家有关投资建设项目规定行为之一的，由审计机关依法予以处理，或建议本级人民政府及有关主管部门、监察机关依照法律、法规、规章的规定予以处理；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
（一）对政府投资建设项目，未经审计而擅自办理竣工决算造成严重后果的；
（二）建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等活动违反国家招投标法律规定，对必须进行招标的项目不招标，或将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的；或违法分包、转包的；
（三）编制虚假工程造价文件，或串通虚报工程造价，或工程造价文件编制误差严重的；
（四）擅自调整建设标准或者擅自扩大建设规模以及建设概算外工程的；概算调整未按照规定程序报批的；
（五）材料设备采购、保管不善，造成严重损失浪费的；
（六）设计变更和现场签证未按照规定程序进行的；不认真履行监理职责，或者参与虚假签证，并造成损失的；
（七）其他违反法律、法规和规定的行为。
第三十八条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，涉嫌犯罪的，由审计机关作出移送处理书，移送司法机关追究刑事责任。
第三十九条 审计机关应加强对投资审计人员的职业道德和廉政纪律教育。审计人员如有下列不当行为之一的，由审计机关责令改正并消除影响，情节严重的，移送监察机关调查处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的；
（二） 索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（三）隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；
（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（五）对聘请专业人员、委托中介机构工作未尽督导复核责任，造成严重后果的；
（六）与聘请的专业人员或委托中介机构串通舞弊的；
（七） 玩忽职守造成审计结果重大错误，并产生严重后果的；
（八）有违反法律、法规的其他行为的。
第四十条 审计机关组织的社会中介机构或者聘请的专业人员在政府投资项目审计中违反有关法律法规规定的，审计机关应当停止其承担的工作，追究违约责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第四十一条 对在政府投资建设项目审计工作中有突出贡献的部门、机构和人员，可依照有关规定进行表彰和奖励。
第四十二条 被审计单位对审计机关作出的关于政府投资项目的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第五章 附 则
第四十三条 市政府其他职能部门组织对政府投资项目进行审计监督以及各县（市、区）政府投资项目的审计监督可参照本办法执行。
第四十四条 本办法自发布之日起施行。市政府2001年4月10日颁布的《宜春市人民政府办公室转发宜春市审计局关于加强对基建项目审计监督工作意见的通知》（宜府办发〔2001〕9号）同时废止。